¿Se puede deducir la renta sin pagar como una pérdida?
No si eres un propietario con base de efectivo, como la mayoría de los propietarios individuales. La Publicación 527 dice que no deduzcas la renta que no cobraste, porque nunca la incluiste en tus ingresos. La pérdida ya se ve en que tus ingresos son menores; los propietarios con base devengada que reportaron la renta pueden reclamar en su lugar una deuda incobrable de negocio.
Por qué no hay nada que deducir
La Publicación 527 lo dice directo: si usas la base de efectivo, no deduzcas la renta que no cobraste. Como no la incluiste en tus ingresos, no es deducible. Un propietario con base de efectivo reporta la renta solo cuando la recibe, así que la renta que nunca llega nunca fue gravable. Deducirla además contaría la misma pérdida dos veces.
Ejemplo un edificio inventado de 12 unidades factura $180,000 de renta en el año y cobra $174,000. Con el método de efectivo, el ingreso por rentas es de $174,000. Los $6,000 sin pagar ya no están en el ingreso, y ese es todo el beneficio fiscal. No hay una deducción adicional de $6,000.
El mismo razonamiento cubre la vacante. La Publicación 527 dice que no puedes deducir ninguna pérdida de ingresos por renta durante el periodo en que una propiedad está vacía, aunque sí puedes deducir los gastos ordinarios y necesarios mientras se ofrece en renta.
Si usas el método devengado
Los propietarios con base devengada reportan la renta cuando se gana, así que la renta sin pagar ya se contó como ingreso. La Publicación 527 dice que si no la puedes cobrar, quizá puedas deducirla como una deuda incobrable de negocio. Eso exige demostrar que la deuda de verdad es incobrable, así que guarda el registro de cobranza: avisos enviados, planes de pago ofrecidos, la sentencia del tribunal y cualquier reporte de una agencia de cobranza. Nuestro artículo sobre efectivo o devengado explica los dos métodos con más detalle.
| Base de efectivo | Base devengada | |
|---|---|---|
| Cuándo la renta es ingreso | Cuando se recibe | Cuando se gana |
| Renta que nunca se cobró | Nunca es ingreso, nunca se deduce | Ya es ingreso; puede ser una deuda incobrable de negocio |
| Cobrada en un año posterior | Ingreso en el año en que se recibe | Ya se contó; reduce la cuenta por cobrar |
Cuando te quedas con el depósito en garantía
La Publicación 527 dice que no incluyas un depósito en garantía en tus ingresos cuando lo recibes si piensas devolverlo, pero si te quedas con una parte o con todo porque el inquilino no cumplió con el contrato de arrendamiento, esa cantidad es ingreso en el año en que te la quedas. Por eso, aplicar un depósito a renta sin pagar lo convierte en ingreso por rentas ese año.
Ejemplo un inquilino inventado se va debiendo $3,600. El propietario se queda con el depósito de $1,200 y lo aplica a la deuda, en un estado que lo permite. Con el método de efectivo, $1,200 se vuelven ingreso por rentas este año. Los $2,400 restantes no son ingreso ni deducción. Al año siguiente, una sentencia de un tribunal de reclamos menores trae $900; esos $900 son ingreso por rentas el año siguiente.
Revisa la ley de depósitos de tu estado antes de aplicar un depósito a la renta. Los plazos y las reglas de desglose varían; mira los límites y plazos de devolución del depósito en garantía.
Lo que sí puedes deducir
La renta sin pagar queda fuera con el método de efectivo, pero los costos de tratar con un inquilino que no paga son gastos ordinarios de la propiedad. Las instrucciones del Schedule E enumeran los honorarios legales y de otros profesionales como su propia línea, y las reparaciones después de una mudanza van en la línea de reparaciones como siempre.
- Cargos de presentación y notificación del tribunal por un desalojo o una sentencia.
- Honorarios pagados a un abogado o a una agencia de cobranza.
- Limpieza y reparaciones para preparar la unidad, separadas de las mejoras.
- Publicidad para volver a rentar la unidad.
Mantén tus libros en orden
Aun con el método de efectivo, lleva el control de lo que debe cada inquilino en una relación de rentas o en el libro del inquilino. Así sabes a quién dar seguimiento, y le das a quien prepara tus impuestos el rastro por si un cobro posterior o la aplicación de un depósito hay que reportarlos. Cuando un saldo de verdad se pierde, cancélalo en el libro del inquilino con una nota con fecha, sin tocar los ingresos ni los gastos en los libros de efectivo.
Cómo lo maneja DoorKeeping
DoorKeeping le da a cada inquilino un concepto como 12B SMITH y un monto exacto con sus propios centavos, así que puedes ver qué rentas llegaron a tu propio banco y cuáles no. Cada propiedad lleva su propio libro y sus depósitos en garantía, y puedes preguntarle a tu app de IA quién debe qué. Aplicar un depósito o cancelar un saldo espera tu aprobación con un toque. DoorKeeping no da asesoría fiscal ni legal.
Fuentes
- IRS, Publication 527, Residential Rental Property, consultada el 29 de octubre de 2026
- IRS, Instructions for Schedule E (Form 1040), 2025, consultada el 29 de octubre de 2026
Preguntas
- ¿Puedo cancelar la renta sin pagar en mis impuestos?
- No como deducción si usas el método de efectivo. La Publicación 527 dice que la renta que no se cobró no es deducible porque nunca se incluyó en los ingresos.
- ¿Es gravable un depósito en garantía del que me quedo?
- Sí. Cuando te quedas con una parte o con todo un depósito, por ejemplo por renta sin pagar, esa cantidad es ingreso en el año en que te la quedas.
- Si un exinquilino paga años después, ¿es gravable?
- Para un propietario con base de efectivo, sí, en el año en que lo recibe, porque nunca se reportó antes.